(주)지유에스엠씨

일반과세자의 부가가치세 신고대상

[확정신고]

[예정신고]
▶ 대상자

일반과세자의 부가가치세 조기환급

사업을 목적으로 하는 차량 또는 구조물, 기계를 구입하였을 경우 조기 환급 가능합니다.
계산서 발행월의 익월 25일까지 신고를 하여야 합니다.
신규사업자는 최초계산서 발행일로부터 20일 이내에 사업자신청을 해야 조기환급이 가능합니다. ex) 최초계산서 발행일이 7월2일이면 7월22일 이진에 사업자를 신청/발급하여야 합니다.
개업일은 최초세금계산서 발행일보다 빠르거나 같아야 합니다. ex) 최초계산서 발행일이 7월2일이면 개업일이 7월2일 이거나 그 앞 날짜 이어야 합니다.
신고서에는 조기환급에 표시하고, 계산서입력은 고정자산에 입력하여야 합니다.
일반승용차 및 경형화물차는 조기환급보다 확정신고시 고정자산 매입공재로 하는 것이 수월합니다.
공제 가능한 차량
- 1000cc이하의 경차: 마티즈, 티코, 모닝(모닝은 2008년부터 경차로 됨)
- 9인승이상의 승용차/벤형(화물칸이 있는 차량)의 승용 또는 화물차/오토바이 125cc이하
- 포터, 프론티어 등 경형화물차

부가세 신고시 매입공제

수정신고

해당 과세기간의 신고내용에 누락이나 오류가 부가가치세가 과소 납부되었거나 또는 과다 환급되었을 경우에 하는 신고입니다.
▷ 신고기간내 신고하지 못한 매출계산세를 추가로 신고
▷ 이미 신고 되어있는 매입계산서, 신용카드매입전표, 재출증빙영수증을 빼는 신고
가산세
▷ 매출자료 추가 또는 제외 수정신고시에는 가산세가 부과됨
▷ 매입자료 신고분을 제외할때는 가산금 부과됨(매입자료 추가 수정신고시는 없음)

경정신고/경정청구

법정신고기간 내에 신고를 한자가, 정당하게 신고해야 할 금액보다 세액을 많이 신고하였거나 결손금액 또는 환급세액을 적게 신고한 경우에는, 법정신고기간 경과 후 3년 이내에 관할세무서장에게 정상적으로 정정하여 결정 또는 경정하여 줄 것을 청구 할 수 있습니다. 즉, 당초보다 환급받을 세액이 있는 경우 경정청구를 하며 처리기한은 2개월이내에 이루어집니다.
▷ 해당 과세기간에 신고하지 못한 매입계산서, 신용카드매입전표, 재출증빙영수증을 추가로 신고
▷ 이미 신고 되어있는 매출계산서를 빼는 신고 (매출계산서에 대한 가산금 추가로 발생)